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Indicadores na contabilidade

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Como contabilista, o seu papel é assegurar que o negócio do seu cliente esteja a decorrer sem problemas. Para tal, é necessário recolher dados-chave e escolher indicadores relevantes a fim de julgar a situação financeira da empresa em questão. Isto é conhecido como um KPI, para indicador-chave de desempenho.

 

Estes indicadores contabilísticos à sua disposição permitem-lhe verificar se os objectivos estão a ser alcançados ou se a empresa está a passar por dificuldades. 

 

Mas o que é um indicador contabilístico em termos concretos? Como sabe qual deles usar? E, acima de tudo, como monitorizá-los. Vamos explicar. 

 

 

Resumo:

 

1. O que é um indicador?

  • a. Como se escolhem os indicadores a monitorizar?

2. Indicadores na contabilidade

  • a. O resultado líquido 
  • b. Ponto de equilíbrio
  • c. Excedente bruto de exploração
  • d. Ativos liquídos
  • e. Fluxo de caixa 
  • f. Regulamento do fundo de maneio 
  • g. DSO 
  • h. Equidade
  • i. Rácios de solvência
  • j. Indicadores de monitorização com um painel de controlo
  • k. Porquê optar por um painel de controlo?
  • l. Como construir um painel de controlo?

3. Conclusão :

 

 

1. O que é um indicador?

 

Uma empresa precisa de ser gerida por um diretor de empresa. Este último pode contar com os seus funcionários, mas também pode escolher ser ajudado por um profissional financeiro, como um contabilista certificado.

 

Para o contabilista, um indicador é um instrumento de orientação. Permite-lhe ter uma ideia precisa da situação da estrutura e implementar uma estratégia adaptada à mesma, a fim de desenvolver a atividade. Há muitos indicadores, que tomam a forma de números, rácios, índices ou gráficos. 

 

Dependendo do sector de atividade, bem como das prioridades da empresa, os indicadores escolhidos podem variar.

 

 

Como se escolhem os indicadores a monitorizar?

Como mencionado anteriormente, existem muitos indicadores. Nem todos eles são bons para se escolher. O seu papel como contabilista é selecionar indicadores relevantes.

 

 Um indicador de desempenho deve satisfazer os seguintes critérios: 

 

  • deve ser específico, claro e simples de compreender 
  • deve ser utilizado para medir se um objectivo está a ser alcançado
  • não deve ser demasiado ambicioso
  • deve ter um limite de tempo

 

 

2. Indicadores na contabilidade

 

Em cada departamento de uma empresa, existem indicadores que correspondem aos objetivos da divisão em questão. Os indicadores na contabilidade são específicos e dizem respeito à actividade da empresa de uma forma mais global.

 

 

O resultado líquido 

O resultado líquido é o dinheiro ganho pela empresa. É composto pelo resultado de exploração, o resultado financeiro e o resultado extraordinário, dos quais devem ser deduzidos impostos.

 

Quando o resultado líquido é positivo, a empresa obtém um lucro. Pode distribuir dividendos aos seus acionistas ou fazer reservas. 

 

Por outro lado, se o resultado for negativo, a empresa é deficitária e perde valor.

 

 

Ponto de equilíbrio

O ponto de equilíbrio é o limiar do volume de negócios em que as receitas cobrem todas as despesas. A partir deste ponto, pode estimar-se que a empresa está a ter lucro. 

 

É calculado da seguinte forma: Ponto de equilíbrio = custos fixos / margem sobre custos variáveis

 

 

Excedente bruto de exploração

O excedente bruto de exploração, corresponde aos lucros brutos de exploração. É utilizado para estimar a rentabilidade da empresa.

 

  

Ativos liquídos

Os activos líquidos de uma empresa são todo o dinheiro que está imediatamente disponível. Refere-se geralmente ao dinheiro disponível: dinheiro, activos bancários e financeiros. 

 

O dinheiro e equivalentes de dinheiro são utilizados para avaliar a capacidade de satisfazer dívidas a curto prazo.

 

  

Fluxo de caixa 

O fluxo de caixa é o fluxo de liquidez de uma empresa. Se for positivo, a empresa tem liquidez. Se for negativo, a empresa está em dificuldades e precisa de encontrar dinheiro rapidamente.

 

 

Regulamento do fundo de maneio 

Regulamento do fundo de maneio é o montante de dinheiro que uma empresa necessita para cobrir o défice no seu fluxo de caixa entre as entradas e saídas de pagamentos.

 

É essencial calcular o Fundo de maneio. Se tiver prazos de pagamento longos com os seus clientes, o seu fundo irá aumentar, porque não terá dinheiro a entrar directamente. Para melhorar o fundo, é importante recolher os seus créditos o mais rapidamente possível e avaliar a rotação do stock.

 

Aqui está a fórmula para o cálculo o Fundo de Maneio:

Fundo de maneio = ativo circulante – passivo circulante

 

Os ativos correntes são a soma dos créditos comerciais e das existências. Os passivos correntes são as dívidas da empresa.



DSO 

O DSO, para Days Sales Outstanding(Dias de Vendas Pendentes), corresponde ao número de dias de volume de negócios facturado mas ainda não cobrado. 

 

Este é um indicador das necessidades de fundo de maneio da sua empresa.

 

 

Equidade

O capital próprio é utilizado para estabelecer a avaliação da empresa. 

 

 

Rácios de solvência

Existem várias rácios para determinar a solvência de uma empresa:

  

  • o rácio de autonomia financeira, que permite avaliar o endividamento 
  • o rácio de independência financeira, que permite analisar o equilíbrio financeiro
  • o rácio geral de liquidez, que permite avaliar a capacidade da empresa para pagar as suas dívidas a curto prazo 
  • o rácio de capacidade de reembolso, que mede o peso dos reembolsos anuais da dívida nos recursos internos da empresa

 

 

Indicadores de monitorização com um painel de controlo

O papel do contabilista certificado é ter uma verdadeira visão da empresa e do seu desempenho. Para tal, deve ter em conta vários indicadores contabilísticos e compará-los uns com os outros.

 

Um painel de controlo pode ajudar neste exercício. Existem pacotes de softwares de contabilidade que lhe permitem criar um painel de controlo, tais como Everwin GX, Isacompta ou Ganacos, mas uma simples folha de cálculo Excel já lhe pode ser útil para ver as coisas mais claramente.

 

 

Porquê optar por um painel de controlo?

O painel de controlo fornece uma representação visual mais precisa do estado do negócio num momento específico. Também permite a coordenação de atividades utilizando dados em bruto.

 

Será capaz de analisar a evolução da empresa, comparar indicadores, identificar obstáculos e tomar as decisões adequadas em conformidade. 

 

Contudo, note-se que é melhor concentrar-se em alguns indicadores relevantes do que ficar afogado em informação e perder-se.

 

 

Como construir um painel de controlo?

Antes de mais, é necessário definir claramente as necessidades e os objetivos da empresa. Depois de o ter feito, pode decidir qual o painel de controlo mais apropriado. 

O seu painel de controlo deverá permitir-lhe avaliar claramente os dados à sua disposição, bem como os diferentes objectivos



 

3. Conclusão :

 

O estudo contabilístico de uma empresa é uma componente essencial para o seu bom funcionamento. Permite-lhe estabelecer uma visão geral da sua saúde financeira. 

 

Graças ao painel de controlo e aos indicadores contabilísticos seleccionados, poderá apresentar algumas ideias ao seu cliente, a fim de acordar uma estratégia adequada para melhorar a rentabilidade da empresa. 

É um contabilista certificado ou um revisor oficial de contas?

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