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Como interpretar a sua conta de ganhos e perdas?

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Como interpretar a sua conta de ganhos e perdas?

A conta de ganhos e perdas, por definição, é uma declaração sumária da qual se pode avaliar o desempenho económico da sua empresa durante um período contabilístico. Este documento contabilístico tem em conta todas as operações faturadas com vista a determinar o resultado do exercício (lucro ou perda). Com efeito, cada gestor deve saber ler e interpretar uma declaração de rendimentos a fim de medir a viabilidade e a rentabilidade do seu negócio.

Apresentação da conta de ganhos e perdas

Uma conta de ganhos e perdas é composta por quatro elementos contabilísticos, nomeadamente o resultado operacional, o resultado financeiro, o resultado excepcional e o resultado contabilístico líquido.

Resultado de funcionamento

Este resultado provém das atuais operações da empresa, mais precisamente das atividades normais levadas a cabo da forma habitual. É a diferença entre receitas e despesas de funcionamento.

Resultado financeiro

Este agregado reflete a política de financiamento da empresa. Considera apenas o método de financiamento e o seu custo para a entidade. É a diferença entre os rendimentos financeiros e as despesas financeiras.

Resultado excecional

Este resultado é o resultado de elementos pouco usuais para a empresa, fora das operações normais e correntes. É a diferença entre os rendimentos excecionais e as despesas excecionais.

Resultado contabilístico líquido

Este resultado final corresponde à soma dos três resultados acima mencionados, menos o imposto sobre o rendimento e a participação dos trabalhadores nos lucros. Este item será incluído na seção de equidade do balanço.

Como ler a sua conta de ganhos e perdas

Pode estar a perguntar "como ler uma conta de ganhos e perdas". Isto baseia-se na definição dos dados essenciais a serem encontrados neste documento e dos indicadores-chave a serem determinados.

 

Dados essenciais a serem identificados num relance

 

Ao ler uma declaração de rendimentos, pode verificar num relance alguns dados importantes, incluindo:

  • o nível de rotação: se notar variações num determinado período, por exemplo de um ano para o outro, é útil saber as razões para tal;
  • o nível dos custos operacionais: a sua empresa deve evitar derrapagens nos custos (especialmente custos operacionais gerais, consumo de matérias-primas e salários)
  • o nível de lucro de exploração: estes dados informam-no sobre a rentabilidade económica do seu negócio.

Assim, saber ler uma conta de ganhos e perdas é essencial para os gestores, uma vez que este trabalho lhes permite compreender a distribuição da riqueza na sua empresa.

O ponto de equilíbrio (PB)

É necessário utilizar a conta de ganhos e perdas para determinar o ponto de equilíbrio (PB). Este é o nível de rotação que deve ser alcançado para ter um resultado igual a zero. Este ponto de equilíbrio deve, portanto, ser capaz de cobrir os custos fixos incorridos, independentemente do estado da carteira de encomendas da empresa.

 

SR = Montante de custos fixos / Margem sobre custos variáveis

Capacidade de autofinanciamento (CAF)

A declaração de rendimentos é também utilizada para calcular a capacidade de autofinanciamento da empresa. Este indicador dá uma visão geral da demonstração dos fluxos de caixa. É também utilizado para calcular a capacidade de reembolso do empréstimo.

 

Fluxo de caixa = Resultado contabilístico líquido + Despesas calculadas - Receitas calculadas + Valor contabilístico dos activos vendidos - Receitas da venda de activos vendidos.

 

Para resumir, o cálculo é o seguinte:

 

CAF = rendimento em dinheiro - despesas em dinheiro

As despesas calculadas incluem amortizações e provisões, enquanto os rendimentos correspondentes ao cálculo incluem estornos de amortizações e provisões.

 

Vários outros indicadores e rácios financeiros podem ser calculados a partir de uma conta de ganhos e perdas, nomeadamente excedente de exploração bruto (GOS), valor acrescentado e desempenho do pessoal.

Como compreender a sua conta de ganhos e perdas?

Ao ler e interpretar uma conta de ganhos e perdas, é necessário compreender os diferentes elementos que compõem o documento. O que são eles?

Eventos operacionais

Os eventos operacionais consistem em receitas e despesas geradas pela atividade corrente da empresa. Exemplos de rendimentos de exploração: volume de negócios, subsídios de exploração recebidos, produção em stock, etc.

 

Exemplos de despesas de funcionamento: compras de bens, custos de pessoal, salários, impostos, etc.

Eventos financeiros

Os eventos financeiros são compostos por receitas e despesas, relacionadas com as operações financeiras da empresa. Exemplos de rendimentos financeiros: juros recebidos, descontos obtidos, rendimentos de títulos de investimento, etc.

 

Exemplos de despesas financeiras: descontos concedidos, juros a pagar, etc.

Eventos excecionais

Os eventos extraordinários incluem receitas e despesas geradas de uma forma invulgar para a atividade da empresa e não relacionadas com a atividade operacional. Exemplos de rendimentos excecionais: receitas da venda de um ativo fixo, abatimentos fiscais, etc.

 

Exemplos de despesas extraordinárias: dívidas irrevogáveis, avisos de impostos, valor contabilístico líquido dos ativos fixos vendidos, etc.

Imposto sobre os lucros

Se a sua empresa estiver sujeita ao imposto sobre as sociedades, o montante deste imposto deve ser declarado na tabela da declaração de rendimentos, imediatamente após o resultado extraordinário.

Lucro ou perda do ano

O resultado líquido para o ano determina o desempenho financeiro global e a viabilidade do seu negócio. É um dos indicadores que os bancos, acionistas e proprietários de empresas procuram em primeiro lugar numa declaração de lucros e perdas.

Interpretar a sua declaração de rendimentos

Ao interpretar uma conta de ganhos e perdas, também se pode analisar os resultados.

 

Se o resultado operacional for positivo, dá-lhe a oportunidade de avaliar o desempenho económico do seu negócio. Pode determinar a sua capacidade de gerar valor, independentemente da sua política de financiamento e sistema fiscal.

 

Se o resultado atual antes de impostos (resultado operacional + resultado financeiro) for positivo, permite medir o desempenho económico do negócio, desta vez tendo em conta a política financeira da empresa.

Conclusão

É gerente ou diretor de empresa? É importante saber ler um balanço e uma conta de ganhos e perdas para ter uma visão precisa da saúde financeira da sua empresa. Uma conta de ganhos e perdas permite verificar certos elementos: A declaração de rendimentos permite verificar certos elementos: o nível de volume de negócios, o resultado líquido e o nível de despesas de funcionamento. Este documento é também utilizado para calcular indicadores e rácios financeiros, tais como SR, CAF e EBITDA.

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