Como calcular o IVA?

Como calcular o IVA?

O imposto sobre o valor acrescentado, conhecido pela sua sigla IVA, é um imposto indireto a pagar por qualquer pessoa singular ou coletiva na sequência do seu consumo de bens e serviços. É da responsabilidade dos profissionais ou das empresas que realizam operações económicas na UE, cobrar aos seus consumidores e depois pagá-las ao Estado. Quais são os elementos a ter em conta para obter o montante do IVA a pagar? Mas antes de mais, como calcular o IVA? Descobre neste artigo!

Como calcular o IVA, o preço antes de impostos e o preço incluindo impostos?

Existem diferentes formas de calcular o IVA, quer a partir do preço antes de impostos, quer a partir do preço incluindo impostos. No entanto, antes de iniciar o cálculo, é necessário compreender as diferentes taxas de IVA aplicáveis em França.

As diferentes percentagens aplicadas ao IVA

Em Portugal, a taxa de IVA está dividida em quatro categorias, variando entre 18% a 23% dependendo do tipo de bem ou serviço oferecido:

• Taxa Normal 
  • 23%  Continente
  • 18% nos Açores 
  • 22% na Madeira
• Taixa Intermédia
  • 13% Continente
  • 9% nos Açores
  • 12% na Madeira
• Taxa Reduzida
  • 6% Continente
  • 4% Açores 
  • 5% Madeira

Deduzir o montante do IVA a partir destas percentagens

Para calcular o montante que pretende obter do seu cliente, é necessário calcular o preço sem IVA. Este é o preço sem IVA, que depois será multiplicado pela taxa de IVA correspondente, chamada "t". 

Por exemplo, tomemos um produto no valor de 1.000 euros sem impostos e sujeito ao IVA normal de 23%. Para calcular o montante do IVA, proceder da seguinte forma 1 000 € x 23/100. O resultado deve então ser incluído no preço de venda do bem ou serviço, dando 1.200 euros incluindo IVA.

Como se calcula o IVA a partir de um preço que inclui o imposto?

Da mesma forma que o IVA pode ser calculado a partir do preço sem impostos, também é possível deduzi-lo do preço incluindo impostos. Para tal, basta inverter a operação para obter o preço antes do imposto e depois deduzir o IVA. Para simplificar, é necessário dividir o preço incluindo o IVA pela soma (1 + "t"), tudo multiplicado por "t".

Utilizando o exemplo anterior, obtemos a seguinte fórmula [1 200 €/(1 + 23/100)] x 23/100. Este último resultado corresponde ao IVA devido, enquanto que o primeiro quociente indica o montante excluindo o IVA. De facto, 1.200 euros/(1 + 23/100) euros. Evidentemente, é necessário saber o montante incluindo o IVA e a taxa de IVA "t" para calcular o IVA a partir do preço incluindo o IVA.

Como podemos distinguir entre IVA a montante e IVA a jusante e IVA a pagar?

Entre todas as variantes deste imposto indirecto, aqui estão algumas noções para as distinguir umas das outras.

IVA cobrado

Todas as empresas sujeitas a IVA devem cobrar o IVA sobre produtos e serviços vendidos em nome do Estado. Factura os seus clientes de acordo com as regras anteriores de aplicação das diferentes taxas de IVA. Este imposto sobre o consumo, que deve ser remetido mensalmente ao Estado, é designado por "IVA cobrado"

IVA dedutível

No decurso da sua actividade, a empresa também paga aos seus fornecedores ou prestadores de serviços o IVA relativo ao seu ciclo de funcionamento, ou seja, o IVA dedutível. Este montante é reembo

O IVA a ser pago

No final de um determinado período, a empresa deve subtrair aos montantes de IVA cobrados aos seus clientes (IVA cobrado) os montantes de IVA pagos aos fornecedores (IVA dedutível). O resultado é o imposto a pagar quando o imposto sobre o valor acrescentado é declarado.

Podem ocorrer dois casos:

Um saldo positivo

Isto significa que a empresa cobrou mais IVA do que gastou. Deve então pagar a diferença ao governo.

Um saldo negativo

Isto significa que o IVA gasto é mais elevado do que o IVA cobrado, o que é bastante raro. Em qualquer caso, o montante deste crédito pode ser transportado para o extracto do mês seguinte, reduzindo o próximo IVA a pagar pela empresa. Em alternativa, a empresa também pode solicitar um reembolso.

Conclusão

Ao exercer uma actividade sujeita a IVA, qualquer empresa é obrigada a submeter todas as suas vendas ou serviços a este imposto. O Estado cobra este imposto indirecto aos seus clientes. Mas como calcular o IVA? 

Com o preço antes de impostos como dados, basta multiplicar este preço antes de impostos pela taxa de IVA aplicada. O preço incluindo o IVA é obtido adicionando este IVA ao preço sem IVA. Inversamente, para calcular o IVA a partir do preço do IVA, é necessário dividir este último pela soma obtida adicionando 1 à taxa do IVA em primeira instância. Depois, este resultado é multiplicado pela taxa percentual do imposto e acaba-se com o montante do IVA.